Besteht ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag, tragen Sie die Beiträge in die Zeilen 31 bis 37 der Anlage Kind ein. Im Jahr 2016 werden also 64 % angesetzt. Tragen Sie als Versicherungsnehmer Beiträge für die Kranken- oder Pflegeversicherung des von Ihnen (mit)versicherten Kindes, für das kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht, sind diese bei Ihnen als Vorsorgeaufwendungen absetzbar und gehören in die Zeilen 40 bis 45. 3 EStG). 40.000,00 € bei Verheirateten im Jahr geltend machen. Der Betrag ist höher, weil Selbstständige ihre Krankenversicherung vollständig selbst bezahlen. Bei mehreren unterschiedlichen Arbeitsverhältnissen (z.B. von der Krankenkasse erhobene Zusatzbeiträge und die Beiträge zur landwirtschaftlichen Krankenversicherung. 2003 II S. 343). Da er unter dem Höchstbetrag von 22.172,00 € liegt, spielt der Höchstbetrag bei der Berechnung keine Rolle. Altersvorsorgeaufwendungen (z.B. Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen? Dieser beträgt für Alleinstehende/Verheiratete 1.334,00 €/2.668,00 €. Da die Zukunftssicherungsleistungen nicht während des ganzen Kalenderjahres vorliegen müssen, ist der Vorwegabzug auch im Jahr des Übergangs von der aktiven Beschäftigung in den Ruhestand zu kürzen. One of them is the book qualified Steuererklärung 2012/2013 - Arbeitnehmer, Beamte By .This book gives the reader new knowledge and experience. Von dort kann Ihr Arbeitgeber die Vorjahres-Daten abrufen und beim Lohnsteuerabzug entsprechend berücksichtigen (§ 39e Abs. 101, BFH-Urteil vom 23.1.2013, X R 43/09, BStBl. Durch das Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungs… 2015 II S. 257). zu, wenn Minijobber eigene Rentenversicherungsbeiträge zahlen und den 450-Euro-Job in einem Privathaushalt ausüben oder der Arbeitslohn aus dem 450-Euro-Job unter der Mindestbeitragsbemessungsgrenze von 175,00 € monatlich liegt. Machen Sie die Beiträge pauschal zu 50 % als Werbungskosten und zu 50 % als Sonderausgaben ("andere Versicherungen") geltend. 2013 I S. 1532Tz. Ab 2015 ist der Altersvorsorgehöchstbetrag variabel und gekoppelt an den Höchstbeitrag in der knappschaftlichen Rentenversicherung, aufgerundet auf einen vollen Euro-Betrag. Kurzinfo ESt Nr. easy, you simply Klick Steuererklärung 2015/2016 - Arbeitnehmer, Beamte guide acquire connection on this portal including you might just sent to the absolutely free enrollment ways after the free registration you will be able to download the book in 4 format. Die Vorsorgeaufwendungen gliedern sich in Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge und sonstige Versicherungen. Bei zusammen veranlagten Ehegatten ist es für den Sonderausgabenabzug gleich, wer die Vorsorgeaufwendungen getragen hat. Ob die Beiträge tatsächlich als Sonderausgaben berücksichtigt werden, hängt davon ab, ob die dadurch erzielbare Steuerersparnis höher ist als die Ihnen zustehende Altersvorsorgezulage. 2004 II S. 6, BFH-Urteil vom 8.11.2006, X R 9/06, BFH/NV 2007 S. 432, BFH-Urteil vom 31.5.2006, X R 6/06, BFH/NV 2006 S. 2239, FG Baden-Württemberg vom 7.11.2007, 2 K 299/04, EFG 2008 S. 446, BFH-Urteil vom 14.12.2005, XI R 25/04, BFH/NV 2006 S. 1073, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 75/00, BStBl. Firmenzahler). Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man die Beiträge für die gesetzliche Rentenversicherung, die Rürup-Rente, die landwirtschaftliche Alterskasse und die berufsständische Versorgungseinrichtung. 2013 I S. 1087Rz. Davon ausgenommen sind Beamte und Soldaten, deren Arbeitslohn bei Einzelveranlagung 10.700 Euro (jeweils für 2013 und 2014) im Kalenderjahr nicht übersteigt. Selbstzahler), sind unter Nummer 25 und 26 der Lohnsteuerbescheinigung keine Eintragungen vom Arbeitgeber vorzunehmen. Führt der Arbeitnehmer die Beiträge an die Krankenkasse ab (sog. Auch Arbeitgeberzuschüsse zu einer ausländischen gesetzlichen Krankenversicherung innerhalb der EU bzw. Für sie besteht deshalb eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung. Denn in diesen Fällen ist der die Vorsorgeaufwendungen mindernde pauschale Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers nur gering. Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem bestimmten Höchstbetrag geltend gemacht werden. wenn steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung erbracht werden (§ 3 Nr. Das entspricht nur 60 % Ihres Arbeitnehmeranteils zur Rentenversicherung. Gesellschafter-Geschäftsführer ohne Versorgung und normaler Angestellter) – egal, ob zeitlich neben- oder hintereinander ausgeübt – erfolgt eine Kürzung nur von den sozialversicherungspflichtigen Einnahmen (H 10.11 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse EStH 2014; BMF-Schreiben vom 13.8.2004, BStBl. Gekürzt wird der Vorwegabzug bei Gesellschafter-Geschäftsführern von GmbHs und Vorständen von AGs, wenn sie vertragliche Versorgungsanwartschaften aufgrund fremder Leistungen erwerben. Einzelheiten zu den einzelnen Arten von Vorsorgeaufwendungen →Kapitel . "Lohnsteuer kompakt funktioniert plattformunabhängig [...] Sicherheit wird dabei großgeschrieben", "Lohnsteuer kompakt ist aufgeräumt und übersichtlich. Dagegen sind die sonstigen Vorsorgeaufwendungen – ohne Übergangsregelung – nur sehr begrenzt abzugsfähig. Eine Kürzung um den Versorgungsfreibetrag und den Altersentlastungsbetrag gibt es nicht. B. Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Apotheker, Steuerberater, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Notare, Architekten, Ingenieure. 46, LfSt Bayern 10.11.2008, DStR 2008 S. 2420, BMF-Schreiben vom 17.8.2015, DStR 2015 S. 1927, BFH-Urteil vom 18.11.2009, X R 34/07, BStBl. 14/2011, BMF-Schreiben vom 26.11.2013, BStBl. Die folgenden Ausführungen gelten auch für eingetragene Lebenspartner (Homo-Ehe). Haben Sie in Ihrem Versicherungsvertrag über diese Basisabsicherung hinausgehende Leistungen vereinbart – zum Beispiel für Chefarztbehandlung, Einbettzimmer, Krankentagegeld, Auslandskrankenversicherung, Zahnersatz, Pflegezusatzversicherung –, muss Ihr Versicherungsbeitrag in einen begünstigten und einen nicht begünstigten Anteil aufgeteilt werden. Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören vor allem Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, zu Berufsunfähigkeits-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen, zu Risikolebensversicherungen, zur privaten Krankenversicherungen (die über die Basisabsicherung hinausgehen) und zu privaten Pflegeversicherungen. gehören absetzbare Beiträge zu ausländischen Kranken- und Pflegeversicherungen abzüglich steuerfreier Zuschüsse. 4.000,00 €, sind zusätzlich noch 700,00 € an weiteren Vorsorgeaufwendungen absetzbar (z.B. Ab dem Jahr 2020 gibt es keine Günstigerprüfung mehr. 1 und 2 EStG). Die anderen Sonderausgaben, auf die sich diese Eingabeseite bezieht, berücksichtigt das Finanzamt automatisch mit … 2 Satz 1 Nr. Bei einer gemeinsamen Veranlagung zur Steuererklärung bei Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern beläuft sich der Höchstbetrag dann auf das Doppelte mit 50.092 Euro. Kann sich aus Ihren Krankenversicherungsbeiträgen kein Anspruch auf Krankengeld ergeben, z.B. Die Beiträge wirken sich jedoch nur dann steuermindernd aus, soweit der Höchstbetrag von 1.900 Euro bzw. In Bezug auf einheitliche Beiträge an ausländische Sozialversicherungen hat die Finanzverwaltung für bestimmte europäische Länder Aufteilungsprozentsätze festgelegt (BMF-Schreiben vom 3.12.2014, BStBl. 5 EStG). 101). höchstens 3.068,– € abzüglich 16 % des Arbeitslohns zuzüglich. easy, you simply Klick Steuererklärung 2013/2014 - Arbeitnehmer, Beamte arrange save bond on this section and you would transmitted to the costs nothing enlistment type after the free registration you will be able to download the book in 4 format. Das ist steuerlich durchaus attraktiv, wenn in der Phase der Beitragsentlastung Ihr zu versteuerndes Einkommen wesentlich niedriger ist. Begünstigte gesetzliche Beiträge zur Basisabsicherung, die nicht in einer Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind, tragen zum Beispiel Rentner in die Zeilen 16 und 18 ein. Die Riester-Rente ist eine vom Staat durch Zulagen und Sonderausgabenabzugsmöglichkeiten geförderte, privat finanzierte Rente. Seit 2015 wird der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen an den jährlichen Höchstbetrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (West) gekoppelt (§ 10 Abs. Mai abgeben Der Termin gilt also für alle Beamte deren Vorsorgepauschale für das Beamtengehalt höher war als die anzuerkennenden Versicherungsbeiträge. 2. Maximal die Höhe der 2015 gültigen monatlichen Beitragsbemessungsgrenze (West: 6.050,00 €, Ost: 5.200,00 €). Einem Beamtenpensionär mit einem Zusatzjob darf der Vorwegabzug nicht gekürzt werden, wenn der Arbeitgeber seinen Beitragsanteil zur Rentenversicherung abführt, da der Pensionär daraus keinen Rentenanspruch erwirbt (BFH-Urteil vom 14.12.2005, XI R 25/04, BFH/NV 2006 S. 1073). Von der Krankenkasse erstattete Beiträge tragen Sie in Zeile 14, darin enthaltene Beiträge zur Pflegeversicherung (und ggf. S 2263 A-3-St II 25, BVerfG, Beschluss vom 25.2.2008, 2 BvL 325/07, HFR 2008 S. 753, BMF-Schreiben vom 30.1.2014, BStBl. Nicht einbezogen werden Abfindungszahlungen, die nach der sog. Verfügung der OFD Frankfurt vom 3.4.2003 , Az. private Haftpflicht-, Unfall- und Berufsunfähigkeitsversicherungen. 24 der Lohnsteuerbescheinigung keinen Eintrag, bei freiwillig versicherten Arbeitnehmern den Arbeitgeberzuschuss. Gekürzt wird auch bei Mandatsträgern (Abgeordneten) in der Zeit ihrer Mandatsausübung. Diese Vorsorgepauschale verringert zunächst die Steuerlast. Freiwillig gesetzlich und privat Krankenversicherte tragen in die Zeilen 37 bis 39 die steuerfreien Arbeitgeberzuschüsse laut Nr. März 1983, BStBl II Seite 475). Weiterhin zählen auch Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen dazu, wenn sie der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbare Leistungen erbringen. Erteilt eine GmbH beiden Gesellschafter-Geschäftsführern eine Pensionszusage in gleicher Höhe und sind deren Geschäftsanteile unterschiedlich hoch, so führt dies beim Minderheitsgesellschafter zu einer Kürzung des Vorwegabzugs (BFH-Urteil vom 17.1.2007, X R 10/06, BFH/NV 2007 S. 1289). Das gilt aber nur für Ihren Beitrag und den Teil des Beitrags Ihres Arbeitgebers, den Sie normal versteuern. Bei einer Krankenversicherung mit Selbstbehalt sind die im Rahmen der Selbstbeteiligung gezahlten Krankheitskosten keine Sonderausgaben, sondern außergewöhnliche Belastungen (BFH-Beschluss vom 8.10.2013, X B 110/13, BFH/NV 2014 S. 154). Angesetzt wird dieser Teilbetrag nur bei Arbeitnehmern, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert oder wegen Versicherung in einem berufsständischen Versorgungswerk nach § 6 Abs. Übergangsgebührnisse an Soldaten auf Zeit (BFH-Urteil vom 1.8.2007, XI R 55/05, BFH/NV 2008 S. 31); der geldwerte Vorteil aus einem früheren Arbeitsverhältnis wie den verbilligten Erwerb eines Fahrzeugs vom früheren Arbeitgeber (FG Köln vom 16.1.2013, 10 K 3871/11, EFG 2013 S. 677). Zu den Vorsorgeaufwendungen zählen Beiträge zur Basis-Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung, ferner zur privaten Altersvorsorge und außerdem Beiträge zu bestimmten privaten Versicherungen, wie z.B. Gleiches gilt für freiwillige private Zusatzversicherungen, z.B. 2.800 Euro übersteigen. 50 %). Das Finanzamt ist nämlich an die übermittelten Daten nicht gebunden, auch nicht im Rahmen der Steuerveranlagung am Jahresende. 14/2011). 105). Dieser absetzbare Anteil erhöht sich um 4 Prozent-Punkte pro Jahr. Davon ausgenommen sind Beamte und Soldaten, deren Arbeitslohn bei Einzelveranlagung 10.700 Euro (jeweils für 2013 und 2014) im Kalenderjahr nicht übersteigt.